中國儲蓄型壽險稅務指南
星期三 21 1月 2026
儲蓄型壽險 是中國居民常用的理財工具，既能保障家庭，又能獲得收益。稅務依據取決於 保單持有人是在世時提取，還是身故後由受益人領取。
注意： 投入的本金不需繳稅，但產生的收益需作為 個人所得稅（財產轉讓收益類） 計入年度報稅。
中國主要保險公司如 中國人壽、平安保險、太平洋保險、泰康保險 提供各類儲蓄型壽險產品。建議先 比較不同的中國壽險產品 再決定購買。
生前提取的稅務
若在生前提取，僅對 收益部分 徵稅，本金免稅，這使得產品在稅務上非常高效。
收益稅率
中國稅法規定儲蓄型壽險收益計入個人所得稅，按如下標準計算：
| 年收益 (¥) | 稅率 |
|---|---|
| ≤ 50,000 | 20% |
| 50,001–200,000 | 25% |
| > 200,000 | 30% |
範例: 投入本金 ¥100,000，提取 ¥120,000，僅對 ¥20,000 收益徵稅。
本金 vs 收益
- 本金: 免稅
- 收益: 計入個人所得稅
- 建議: 妥善保管保險單及收據，以備稅務申報。
提取方式與稅務影響
- 一次性提取: 全部資金一次性領取，當年納稅，若收益高可能稅負峰值。
- 分期提取: 月度或年度領取，僅對每期收益部分徵稅，適合作為退休補充收入。
實例: 每月提取 ¥2,000，只對當月收益部分納稅。
身故後的稅務
若保單持有人 身故，受益人領取時不再計入個人所得稅，而是按中國 贈與與繼承稅 規定申報。
贈與與繼承稅
- 受益人需申報保險金
- 根據中國現行政策，壽險受益人通常享有部分稅收優惠
- 相較於其他遺產類型，稅務負擔通常更低
繳稅與申報時間
- 生前或到期提取: 個人所得稅
- 身故: 受益人按繼承或贈與稅申報
- 只需申報收益部分，保險公司會提供 稅務證明。
為了最大化收益並減少稅負，建議 比較中國不同壽險產品並依財務目標調整計劃。